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你好，你是说《公益性捐赠如何进行税前扣除》课程中的案例B吧？ 该案例中企业会计利润为1,000万元，其中包括了捐赠的150万元（营业外支出）。如果接受捐赠的机构没有公益性捐赠税前扣除资格的话，企业需要将150万元全部调整，即应纳税所得额为1,150万元（1,000万+150万）。而现在接受捐赠的机构具有税前扣除资格，但当年只能扣除120万元，剩下的30万元需要调增，因此调整后的应纳税所得额为1,030万元（1,000万+30万）。你需要理解的是，会计利润不等于应纳税所得额，应纳税所得额是在会计利润的基础上调增调减后的结果。
企业税前扣除部分是不是讲错了？明明是用1000万减120万再乘税率，怎么还用1000万加30万。总利润才1000万，还把人家加高了？就解。
